Tips voor ondernemers in de inkomstenbelasting
1. Profiteer nog van hogere mkb-winstvrijstelling
U kunt er ook voor kiezen om juist de winst dit jaar hoger te laten uitvallen door uitgaven te verschuiven naar
volgend jaar. U kunt namelijk nog profiteren van een hogere mkb-winstvrijstelling ten opzichte van volgend jaar. De mkb-winstvrijstelling wordt volgend jaar
verlaagd van 13,31% naar 12,7%.
2. Breng uw uren in kaart
U kunt voor bepaalde ondernemersaftrekken (denk vooral aan de zelfstandigenaftrek) in aanmerking komen indien u voldoet aan het urencriterium. U voldoet aan
het urencriterium als u minimaal 1.225 uren aan uw onderneming besteedt. Ga na of u genoeg uren heeft besteed aan uw onderneming dit jaar.
Let op
U moet bij een controle aan de Belastingdienst kunnen bewijzen dat u de 1.225 uren hebtgemaakt. U zult dit dus moeten bijhouden door bijvoorbeeld een Excelsheet, mails en overige documenten die uw urenadministratie bij een controle kunnen onderbouwen. De Belastingdienst hanteert een navorderingstermijn van vijf jaar. Voor uw administratie geldt een bewaarplicht van minimaal zeven jaar.
3. Maak gebruik van verlaagd urencriterium bij arbeidsongeschiktheid
Indien u een arbeidsongeschiktheidsuitkering ontvangt, hoeft u in de eerste vijf jaren minder uren aan uw bedrijf te besteden om aan het urencriterium te voldoen. Er is namelijk een verlaagd urencriterium van 800 uur voor ondernemers met een Wajong-, WIA-, WAO-, WAZ- of Ziektewetuitkering.
Let op
Indien u uw werk als ondernemer onderbrak door uw zwangerschap dan tellen de niet-gewerkte uren over in totaal 16 weken toch mee als gewerkte uren.
4. Profiteer van hoge zelfstandigenaftrek
U kunt dit jaar nog gebruik maken van de zelfstandigenaftrek voor een bedrag van € 3.750, indien u aan het urencriterium voldoet. Het voordeel wordt berekend tegen een tarief van maximaal 36,97%.
Let op
In 2025 daalt de zelfstandigenaftrek van € 3.750naar € 2.470 en dat daalt de komende jaren verder. Deze verlagingen verhogen uw belastbare bedrag de komende jaren, waardoor meer inkomstenbelasting is verschuldigd.
Tips voor de BV- en IB-ondernemer
5. Pas de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek toe
U kunt in aanmerking komen voor de kleinschaligheids investeringsaftrek als u hebt geïnvesteerd in bedrijfsmiddelen. Het bedrag dat u van de winst mag aftrekken, is afhankelijk van het totaalbedrag dat u per onderneming hebt geïnvesteerd. Om dit jaar in aanmerking te komen voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek moet u een bedrag tussen € 2.801 en € 387.580 investeren in bedrijfsmiddelen voor uw onderneming.
Let op
Uw recht op kleinschaligheidsinvesteringsaftrek vervalt als u het maximale investeringsbedrag van € 387.580 overschrijdt. Dreigt u dit maximumbedrag te overschrijden, dan kan het raadzaam zijn om investeringen (deels) uit te stellen tot volgend jaar.
6. Pas de MIA toe
Met de milieu-investeringsaftrek (MIA) kunt u tot 45% van het investeringsbedrag in mindering brengen op de winst. Ga na of deze milieuvriendelijke
investeringen dit jaar nog haalbaar zijn of verschoven kunnen worden naar volgend jaar.
7. Pas de VAMIL toe
Met de willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL) kunt u een investering op een willekeurig moment afschrijven. De willekeurige afschrijving is
beperkt tot 75% van de investeringskosten. Door sneller afschrijven vermindert u de fiscale winst op korte termijn.
Let op
Raadpleeg de Milieulijst waarop alle bedrijfsmiddelen staan die in aanmerking komen voor MIA en/of VAMIL.
8. Pas de EIA toe
Maak gebruik van de regeling Energie-investeringsaftrek (EIA). U kunt dan 40% van de investeringskosten aftrekken van de winst. Dit verlaagt uw fiscale winst.
Let op
Raadpleeg de Energielijst waarop alle bedrijfsmiddelen staan die in aanmerking komen voor EIA.
9. Pas op voor de desinvesteringsbijtelling
Als u bedrijfsmiddelen verkocht of geschonken heeft waarvoor u in vorige jaren investeringsaftrek hebt toegepast, dan moet u mogelijk een deel van die aftrek
terugbetalen in de vorm van een desinvesteringsbijtelling. Ga in uw administratie na of de termijn van 5 jaar is verstreken sinds de aankoop van de verkochte
bedrijfsmiddelen.
Let op
Als uit uw administratie blijkt dat u het bedrijfsmiddel minder dan vijf jaar geleden heeft aangeschaft, dan is het voor u misschien raadzaam het bedrijfsmiddel pas begin 2025 te verkopen. Mogelijk kunt u hiermee een desinvesteringsbijtelling beperken of zelfs voorkomen.
10. Doe uw aanvraag WBSO op tijd
Wilt u starten met speur- en ontwikkelingswerk? Dan kunt u tot en met 20 december 2024 een WBSO aanvraag 2025 indienen bij RVO. U kunt onder
voorwaarden de regeling Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk (WBSO) gebruiken om de (loon)kosten voor deze projecten te verlagen.
Innovatieve projecten die in aanmerking komen voor WBSO zijn:
► de ontwikkeling van nieuwe (onderdelen van) fysieke
producten, fysieke productieprocessen of software;
► technisch-wetenschappelijk onderzoek.
Tips voor de B.V.
11. Afschrijving op gebouwen
U kunt fiscaal afschrijven op een gebouw in eigen gebruik totdat de boekwaarde gelijk is aan de WOZ waarde.
Let op
Controleer uw WOZ-beschikking voor de WOZ-waarde en maak indien nodig tijdig bezwaar.
12. Giften
U kunt nog dit jaar een gift aan een ANBI doen vanuit de BV waarbij aftrek in uw aangifte vennootschapsbelasting 2024 nog mogelijk is. In 2025 is dit niet meer mogelijk, tenzij het een zakelijke gift betreft.
13.Maak gebruik van de innovatiebox
U kunt uw winsten die u behaalt met innovatieve activiteiten waarvoor een S&O-verklaring is afgegeven, laten vallen in de innovatiebox. De winsten in deze box worden belast tegen een tarief van de vennootschapsbelasting van 9% in plaats van 25,8%.
14. Pas op voor excessief lenen van uw BV
Breng de leningen van uw BV in kaart. Indien u namelijk op 31 december 2024 meer dan € 500.000 van uw eigen BV heeft geleend dat wordt het bedrag daarboven beschouwd als belast inkomen in box 2 van de inkomstenbelasting (excessief lenen). Dit geldt onder voorwaarden niet voor zover er is geleend voor een eigen woning.
Let op
U zult uw leningen onder de loep moeten nemen, aangezien vorig jaar de leningen excessief waren boven het bedrag van € 700.000.
15. Publiceer uw jaarrekening op tijd
U dient de jaarrekening van uw BV uiterlijk acht dagen na vaststelling te deponeren. De regels hiervoor zijn als volgt. Binnen vijf maanden na afloop van het boekjaar maakt het bestuur de jaarrekening op en legt deze voor aan de aandeelhouders. De aandeelhouders verlenen het bestuur maximaal vijf maanden uitstel in geval van bijzondere omstandigheden. De aandeelhouders hebben vervolgens twee maanden de tijd voor het vaststellen van de jaarrekening. De jaarrekening dient uiterlijk acht dagen na vaststelling bij de KvK te zijn gedeponeerd (maar uiterlijk 12 maanden na balansdatum).
Tips voor de werkgever
16. Vraag loonkostenvoordeel aan
Ga na of u in aanmerking kunt komen voor het loonkostenvoordeel (LKV). Dit is een tegemoetkoming voor werkgevers die oudere of arbeidsgehandicapte werknemers in dienst nemen. U kunt in uw aangifte loonheffingen aangeven voor welke werknemers u recht meent te hebben op een tegemoetkoming.
Let op
Indien u het LKV wilt ontvangen voor een werknemer, dan vraagt die werknemer eerst een doelgroepverklaring LKV aan binnen 3 maanden nadat deze werknemer is gaan werken of is herplaatst. Na deze 3 maanden heeft de werknemer geen recht meer op de doelgroepverklaring en krijgt u dus geen tegemoetkoming. De datum waarop de werknemer het formulier verzendt, geldt als datum van de aanvraag.
17. Benut de werkkostenregeling optimaal
Ga na of u de vergoedingen en verstrekkingen die u dit jaar aan uw werknemers hebt gegeven, correct hebt verwerkt en daar waar nodig hebt aangewezen als
eindheffingsbestanddelen voor de werkkostenregeling. Na afloop van het jaar kunt u niet alsnog vergoedingen en verstrekkingen aanwijzen. De vrije ruimte van de
werkkostenregeling bedraagt 1,92% tot een loonsom van € 400.000 en 1,18% voor het loon boven € 400.000.
18. Zet de thuisvergoeding vast
U kunt uw werknemers tegemoet komen in de extra kosten van thuiswerken door een vrijgestelde vergoeding van maximaal € 2,35 per thuisgewerkte dag toe te
kennen. U kunt een vast bedrag per week of maand afspreken. De thuiswerkvergoeding berekent u dan op basis van het verwachte aantal thuiswerkdagen per week. Zo hoeft de werknemer de thuiswerkdagen niet bij te houden en op te geven. Vanaf 2025 wordt de vrijgestelde thuiswerkvergoeding maximaal € 2,40 per dag.
Let op
U kunt niet én een reiskostenvergoeding én een thuiswerkvergoeding voor dezelfde gewerkte dag belastingvrij toekennen.
19. Let op bijtelling fiets
Als u een fiets ter beschikking stelt aan uw werknemer en deze werknemer de fiets ook voor privédoeleinden gebruikt, geldt een bijtelling. De bijtelling bedraagt 7%
van de oorspronkelijke nieuwwaarde van de fiets en dient bij het salaris te worden opgeteld.
20. Let op bijtelling auto
Als u een auto ter beschikking stelt aan uw werknemer en deze auto ook voor privédoeleinden wordt gebruikt, geldt een bijtelling. De bijtelling is een percentage van de cataloguswaarde van de auto. De bijtellingspercentages voor auto’s zijn van toepassing vanaf het jaar dat de auto op naam is gezet in het kentekenregister en blijven (maximaal) vijf jaar van toepassing. Het bijtellingspercentage voor auto’s met een fossiele brandstof bedraagt 22% en voor nulemissieauto’s 16% in
2024 en 17% in 2025 tot een cataloguswaarde van € 30.000 (daarboven 22%).
21.Profiteer van de bpm-vrijstelling voor bestelauto’s
U kunt alleen dit jaar nog profiteren van de bpm vrijstelling voor bestelauto’s. Met het verdwijnen van de bpm-vrijstelling per 2025 zullen de bpm-tarieven voor
personenauto’s ook gelden voor de aanschaf van een bestelauto door een ondernemer. Er blijft echter wel een vrijstelling bestaan voor emissieloze elektrische
bestelauto’s.
Tips voor de dga
22.Let op gebruikelijk loon
Het gebruikelijk loon dat u verdient voor de werkzaamheden voor uw BV moet minimaal het hoogste bedrag zijn van de volgende bedragen:
► het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking;
► het loon van de meestverdienende werknemer bij de vennootschap of van de meestverdienende werknemer van een verbonden vennootschap van de werkgever;
► ten minste € 56.000 in 2024, uitkomend op € 4.666,67 per maand.
23. Stel dividenduitkering uit of juist niet
Ga na of een dividenduitkering dit jaar wel fiscaal aantrekkelijk is en of het waard is tot volgend jaar te wachten. De eerste schijf van box 2 heeft een tarief van
24,5%. Deze schijf wordt volgend jaar iets verruimd van € 67.000 naar € 67.804. Het tarief van de tweede schijf wordt volgend jaar verlaagd naar 31% voor het inkomen boven € 67.804. Dit jaar is dit tarief nog 33% en geldt dit vanaf € 67.000. Het kan fiscaal ook voordelig uitpakken door de dividenduitkering in box 2 tot € 67.000 juist nog in 2024 te doen in plaats van 2025. Vanaf 2025 gaat de afbouw van de algemene heffingskorting namelijk afhangen van het verzamelinkomen van box 1, 2 en 3 tezamen, in plaats van enkel het box 1-inkomen.
Btw tips
24.Let op btw-correctie privégebruik auto van de zaak
Als u een auto van de zaak ter beschikking stelt aan uw werknemers moet u over het privégebruik btw betalen. Als u geen administratie bijhoudt waaruit het
privégebruik van de auto blijkt, dan geldt een vast percentage van 2,7% van de catalogusprijs van de auto als btw-correctie, inclusief btw en bpm.
Let op
U dient de btw voor het privégebruik auto via de laatste btw-aangifte van het boekjaar te betalen.
Tips voor alle belastingplichtigen
25. Laatste keer middelingsregeling
U kunt nog een laatste keer een beroep doen op middeling indien u sterke verschillen hebt in uw box 1-inkomen over 3 opvolgende jaren. U kunt dan belasting terugkrijgen. Daarvoor doet u een verzoek om middeling. De laatste periode waarover u kunt middelen is 2022 tot en met 2024.
|
